為深化落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》(證監(jiān)會(huì)公告[2012]10號(hào))有關(guān)要求，切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，提高信息披露質(zhì)量，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于近日正式發(fā)布《關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)。

    證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出，審核以信息披露為中心，其基礎(chǔ)與核心是狠抓信息披露的真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性，要能反映企業(yè)的本來(lái)面貌。為此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)專(zhuān)門(mén)發(fā)布了14號(hào)文，并就會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示明確發(fā)文要求，一系列行動(dòng)均劍指發(fā)行市場(chǎng)一直被詬病的財(cái)務(wù)信息失真、虛假及欺詐發(fā)行上市。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨著調(diào)整和轉(zhuǎn)型，這些因素均會(huì)不同程度地影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)有波動(dòng)十分正常，關(guān)鍵在于要如實(shí)披露，客觀表述。為強(qiáng)化和狠抓首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，檢查中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)情況，證監(jiān)會(huì)擬于近期對(duì)IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告集中開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。專(zhuān)項(xiàng)檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)作自我檢查，在此基礎(chǔ)上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織抽查，重點(diǎn)檢查保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的盡責(zé)履職情況。為此，發(fā)布了本《通知》?！锻ㄖ分饕ㄒ韵滤姆矫鎯?nèi)容：

    一是明確本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的總體要 求和工作目標(biāo)。本次專(zhuān)項(xiàng)檢查意在切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。《通知》要求，各中介機(jī)構(gòu)在開(kāi)展 2012年年度財(cái)務(wù)資料補(bǔ)充和信息披露工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行各項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)范要求，勤勉盡責(zé)，審慎執(zhí)業(yè)，對(duì)首發(fā)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性開(kāi)展全面自查工作。

    二是具體布置本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的要求。本次專(zhuān)項(xiàng)檢查以保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查、證監(jiān)會(huì)檢查自查報(bào)告及重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行?！锻ㄖ芬蟾鞅Ｋ]機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》(證監(jiān)會(huì)公告[2012]14號(hào))、《會(huì)計(jì)監(jiān)管 風(fēng)險(xiǎn)提示》等相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用等、與利益群體(保薦機(jī)構(gòu)、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方)發(fā)生交易往來(lái)、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費(fèi)用等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤(rùn)情形。為督促各中介機(jī)構(gòu)將自查工作落到實(shí)處，《通知》要求各中介機(jī)構(gòu)在自查報(bào)告中逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題的落實(shí)情況、核查過(guò)程和核查結(jié)論，并明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。

    證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部將就中介機(jī)構(gòu)自查工作落實(shí)情況進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。本次抽查并不是對(duì)企業(yè)的全面體檢，而是結(jié)合中介機(jī)構(gòu)自查和審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行檢查。

    三是明確本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的時(shí)間安排?！锻ㄖ芬蟾鞅Ｋ]機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在發(fā)行人補(bǔ)充報(bào)送2012年度財(cái)務(wù)資料的同時(shí)，將自查報(bào)告報(bào)送證監(jiān)會(huì)，報(bào)送截止日為2013年3月31日。證監(jiān)會(huì)將在自查報(bào)告審核基礎(chǔ)上，開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作。

    四是明確本次專(zhuān)項(xiàng)檢查責(zé)任追究機(jī)制?！锻ㄖ芬笫装l(fā)公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)把信息披露質(zhì)量，堅(jiān)決遏制虛假信息披露行為。檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)依法處理；發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、利潤(rùn)操縱等明確線索的，將轉(zhuǎn)稽查部門(mén)做進(jìn)一步調(diào)查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。發(fā) 行人不配合中介機(jī)構(gòu)實(shí)施核查，提供虛假財(cái)務(wù)資料的，一經(jīng)初步查實(shí)，將依法移送立案稽查。

    最后，該負(fù)責(zé)人表示，唯有重視和強(qiáng)化IPO公司信息披露質(zhì)量，才能促進(jìn)資本市場(chǎng)健康持續(xù)發(fā)展。通過(guò)本次專(zhuān)項(xiàng)檢查，將促使保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，為提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。自《通知》下發(fā)后，中介機(jī)構(gòu)仍未盡責(zé)履職的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查證核實(shí)，將依法予以嚴(yán)懲。

          信息來(lái)源：會(huì)計(jì)視野網(wǎng)