北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量實(shí)地檢查第二階段工作已結(jié)束。在此期間共完成對18家評估機(jī)構(gòu)的實(shí)地檢查及意見交流。

    這一階段被檢查對象體現(xiàn)以下特點(diǎn)：

    一、評估實(shí)務(wù)取得新突破

   （一）服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，由傳統(tǒng)的制造、流通業(yè)務(wù)類型逐步向社會公共管理服務(wù)類型轉(zhuǎn)化。機(jī)構(gòu)圍繞自己的專業(yè)優(yōu)勢開發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，培養(yǎng)了一些固定客戶，并針對客戶的管理特點(diǎn)和主營業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行跟蹤分析，開拓了林權(quán)、新農(nóng)村建設(shè)、文化旅游體制改革等領(lǐng)域的評估和咨詢項(xiàng)目。

   （二）服務(wù)對象呈現(xiàn)多元化。以企業(yè)價(jià)值、無形資產(chǎn)、資源類資產(chǎn)為對象的業(yè)務(wù)呈上升趨勢；為在開展以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的資產(chǎn)減值、稅基評估提供了評估咨詢服務(wù)；

   （三）服務(wù)技術(shù)走向?qū)I(yè)化。有些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)對象長期以科技企業(yè)為主，服務(wù)以無形資產(chǎn)技術(shù)的出資和抵押為交易目的的業(yè)務(wù)類型，在技術(shù)方法的研究和模型的運(yùn)用方面取得突破。為了更好的開展無形資產(chǎn)技術(shù)評估項(xiàng)目, 中小機(jī)構(gòu)在數(shù)據(jù)庫的開發(fā)、信息平臺的建設(shè)和理論方法的研究上，建立了一套延伸服務(wù)系統(tǒng)，為做精做專提供了技術(shù)保障。

    二、存在問題：

   （一）準(zhǔn)則執(zhí)行力度欠缺

    1、獨(dú)立性差。一些重要的財(cái)務(wù)類的工作底稿及重要合同、經(jīng)濟(jì)行為文件以及實(shí)施的操作程序類底稿放入了審計(jì)底稿中，評估工作底稿中未體現(xiàn)履行核實(shí)上述評估工作軌跡，如現(xiàn)場勘查的底稿，除固定資產(chǎn)外其余均無；甚至存在報(bào)告披露的審計(jì)內(nèi)容與評估范圍和對象、基準(zhǔn)日日期不符。

    2、偏離主業(yè)。部分機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)公司，擁有審計(jì)、房地產(chǎn)評估等資質(zhì)，評估業(yè)務(wù)相對較少，對評估業(yè)務(wù)開拓缺乏主動(dòng)性，僅僅依靠連帶審計(jì)項(xiàng)目開展資產(chǎn)評估，未有專人對評估項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)管理和復(fù)核，造成評估業(yè)務(wù)逐漸萎縮、評估操作水平下降。

    3、報(bào)告格式老化，未體現(xiàn)報(bào)告準(zhǔn)則關(guān)注評估要素和披露的特點(diǎn)；未嚴(yán)格區(qū)分國資和非國資在企業(yè)價(jià)值評估報(bào)告中的特點(diǎn)，國資項(xiàng)目未按國有資產(chǎn)評估報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行撰寫。

    4、拆遷類的評估項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量還需完善。評估師對拆遷類評估的相關(guān)法律法規(guī)掌握不清，對評估范圍界定不清，選用的評估方法不符合拆遷相關(guān)法規(guī)中規(guī)定的計(jì)算方法，仍然采用正常的評估計(jì)算公式，給評估師及機(jī)構(gòu)帶來一定的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

   （二）機(jī)構(gòu)滿足持續(xù)設(shè)立條件的后續(xù)監(jiān)管尚需完善

部分機(jī)構(gòu)存在實(shí)變更未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，風(fēng)險(xiǎn)基金未按《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》（財(cái)企【2009】26號）文提取。有些機(jī)構(gòu)存在實(shí)際控制人不符合合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)具備的條件，未提供專職證明材料，如人事檔案和社保證明。合伙制評估機(jī)構(gòu)各合伙人以各自的評估業(yè)務(wù)為主，評估服務(wù)對象、評估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制基本各自為政，機(jī)構(gòu)內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量不統(tǒng)一。

   （三）收費(fèi)水平長期低位徘徊

部分評估機(jī)構(gòu)評估項(xiàng)目收費(fèi)受政府及相關(guān)部門的干預(yù)較強(qiáng)，評估收費(fèi)較低，造成業(yè)務(wù)萎縮，使得評估技術(shù)和評估理論的提高止步不前，嚴(yán)重地影響行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和人才培養(yǎng)。

   （四）新業(yè)務(wù)技術(shù)處理水平受限

部分機(jī)構(gòu)對新業(yè)務(wù)有想法，如文物借用的使用權(quán)和老字號許可使用權(quán)的評估等，但受到專業(yè)能力和理論指導(dǎo)不足的限制，從而放棄了此類業(yè)務(wù)的市場開拓和理論技術(shù)方法的研究。部分評估師對機(jī)器設(shè)備評估過程中設(shè)備購置進(jìn)項(xiàng)稅的問題，如在何種評估目的下可以抵扣，什么時(shí)間購置的設(shè)備在企業(yè)價(jià)值評估時(shí)可以抵扣等，仍然含混不清。

檢查工作已接近尾聲，針對檢查中存在的問題，我們初步考慮監(jiān)管工作不僅要從準(zhǔn)入加強(qiáng)，還要進(jìn)一步推進(jìn)后續(xù)管理的制度化建設(shè)；將監(jiān)管寓于專業(yè)指導(dǎo)中，加大對新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和技術(shù)方法研究的資金投入力度，培養(yǎng)專業(yè)型、專業(yè)化技術(shù)管理人才，促進(jìn)中小執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展