關于學習貫徹《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》的通知
中稅協(xié)發(fā)〔2025〕6號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協(xié)會，各稅務師事務所：
《涉稅專業(yè)服務管理辦法(試行)》（國家稅務總局令第58號，以下簡稱《管理辦法》）已于2025年3月17日公布，將于5月1日起實施。現(xiàn)就稅務師行業(yè)學習貫徹《管理辦法》通知如下：
《管理辦法》是涉稅專業(yè)服務行業(yè)管理的首部部門規(guī)章，是涉稅專業(yè)服務的重要制度安排，對于推進涉稅專業(yè)服務法治建設，進一步規(guī)范和促進涉稅專業(yè)服務健康發(fā)展具有重要意義。
《管理辦法》的出臺，是國家稅務總局貫徹落實《中共中央關于進一步全面深化改革 推進中國式現(xiàn)代化的決定》《關于進一步深化稅收征管改革的意見》《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，促進涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員誠實守信、依法執(zhí)業(yè)的重要舉措。《管理辦法》的實施，對于規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為和市場秩序，提升涉稅專業(yè)服務質(zhì)量，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)健康發(fā)展，深化拓展稅收共治格局，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，維護國家稅收利益和納稅人繳費人合法權益，提供了重要的制度保障。
稅務師行業(yè)要增強法治意識、大局意識和責任意識，正確認識和把握《管理辦法》的重要意義，認真學習貫徹、帶頭遵從落實，促進《管理辦法》深入實施。
《管理辦法》是涉稅專業(yè)服務機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)并接受稅務機關行政監(jiān)管、加強行業(yè)自律的重要規(guī)章。各級稅務師協(xié)會要督促引導稅務師事務所及其涉稅服務人員準確理解和把握《管理辦法》各項規(guī)定，自覺遵從落實，依法合規(guī)執(zhí)業(yè)，切實以《管理辦法》為保障，促進行業(yè)健康發(fā)展。
《管理辦法》明確提出，“稅務機關應當嚴格落實監(jiān)督管理職責，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督和社會監(jiān)督作用，加強對稅務師行業(yè)黨的建設的指導”。稅務師行業(yè)黨委、稅務師協(xié)會要認真履行黨的建設和行業(yè)自律監(jiān)管的主體責任，堅持黨對稅務師行業(yè)的全面領導，推進黨建引領行業(yè)發(fā)展，增強政治意識，扛牢政治責任，加強稅務師行業(yè)黨的建設，擴大基層黨的組織覆蓋和工作覆蓋，充分發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，積極引導稅務師事務所及其涉稅服務人員聽黨話、跟黨走，依法合規(guī)誠信執(zhí)業(yè)、全面履行社會責任。持續(xù)推進黨建與業(yè)務雙融互促，不斷增強職業(yè)使命感和社會責任感，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務納稅人繳費人、服務經(jīng)濟社會，服務中國式現(xiàn)代化稅務實踐。
（二）持續(xù)發(fā)揮稅務師行業(yè)示范引領作用
《管理辦法》明確要求稅務師行業(yè)在涉稅專業(yè)服務領域發(fā)揮示范引領作用，這進一步凸顯了稅務師行業(yè)的法律地位。稅務師行業(yè)要帶頭遵規(guī)守紀、依法誠信執(zhí)業(yè)，促進納稅人依法納稅、合規(guī)經(jīng)營，自覺抵制“不良中介”的違規(guī)失信行為，凈化涉稅專業(yè)服務的執(zhí)業(yè)生態(tài)。不斷提高涉稅專業(yè)服務質(zhì)量和水平，深耕主責主業(yè)，彰顯專業(yè)價值，發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，以高質(zhì)量、高水平專業(yè)服務，增強行業(yè)影響力和公信力。積極協(xié)同稅收征管改革和稅費新體系建設，維護法治公平的稅收秩序和市場經(jīng)濟秩序，充分發(fā)揮稅務師行業(yè)引領、示范、護航的主力軍作用，促進涉稅專業(yè)服務行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。
《管理辦法》明確將“稅務機關應當建立健全與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其行業(yè)協(xié)會、納稅人之間的溝通機制”納入稅務機關管理服務涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的制度安排，對于促進稅務機關依法保障和支持稅務師事務所等涉稅專業(yè)服務機構(gòu)公正執(zhí)業(yè)、維護納稅人繳費人合法權益、參與稅收共治等具有重要意義。稅務師協(xié)會要以《管理辦法》為遵循，作為深化三方溝通機制的有力抓手，積極主動爭取各級稅務機關的支持指導，深化完善落實三方溝通機制的具體措施辦法，加大溝通力度，擴展溝通渠道，充實溝通內(nèi)容，充分發(fā)揮三方溝通機制作用。要圍繞納稅人繳費人關注的稅收熱點、難點問題，解決執(zhí)業(yè)訴求，化解稅費爭議，助力稅費服務，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，強化稅務師執(zhí)業(yè)權利保障，為涉稅專業(yè)服務公平競爭營造良好的市場環(huán)境。
（四）加大對機構(gòu)和個人從業(yè)主體的全過程管理
《管理辦法》進一步細化了對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和涉稅服務人員的管理要求，明確界定了涉稅服務人員的內(nèi)涵和范圍，即涉稅服務人員是指在涉稅專業(yè)服務機構(gòu)任職或受雇提供涉稅專業(yè)服務的人員，以及依照法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定提供涉稅專業(yè)服務的其他人員。同時規(guī)定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人授權的代理辦稅人員進行實名驗證。稅務師事務所及其涉稅服務人員要嚴格落實涉稅專業(yè)服務實名制要求，系統(tǒng)梳理與委托人的代理代辦關系，按照辦稅指南和執(zhí)業(yè)規(guī)范有關規(guī)定如實填報簽署申報表等涉稅文書，落實涉稅專業(yè)服務信用碼制度，掌握新電局涉稅專業(yè)服務機構(gòu)代理業(yè)務通道等管理要求，切實幫助納稅人做好納稅合規(guī)申報，不斷提升納稅申報質(zhì)量。
（五）統(tǒng)籌落實“信用+風險”系列管理制度
貫徹落實好《管理辦法》，要充分貫通運用作為重要上位法的《稅收征管法》及其實施細則，并有機銜接適用《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》等相關稅務規(guī)范性文件，及時關注法律法規(guī)、管理制度以及執(zhí)業(yè)規(guī)范的修訂變化。持續(xù)落實涉稅專業(yè)服務“信用+風險”系列制度要求，在行政登記、實名制服務、業(yè)務信息報送、服務質(zhì)量等各方面強化行為規(guī)范。稅務師事務所要按照《涉稅專業(yè)服務基本準則（試行）》等涉稅專業(yè)服務管理制度規(guī)定，依法依規(guī)提供一般涉稅專業(yè)服務和特定涉稅專業(yè)服務，并履行稅務師對特定涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)簽字制度；按照《稅務師事務所行政登記規(guī)程（試行）》向主管稅務機關進行稅務師事務所行政登記、變更、注銷等工作；在簽定業(yè)務協(xié)議、確定業(yè)務范圍、履行協(xié)議約定等環(huán)節(jié)按照《管理辦法》及時更新“納稅申報代辦”“其他稅務事項代辦”“稅務合規(guī)計劃”“其他稅務代理”業(yè)務名稱和相關事項。
（六）進一步優(yōu)化機構(gòu)和人員信息報送工作
《管理辦法》在進一步明確涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員的基本信息和業(yè)務信息報送規(guī)定的基礎上，為涉稅專業(yè)服務機構(gòu)提供了信息報送的便利化服務措施。比如，稅務機關將通過信息系統(tǒng)智能歸集涉稅專業(yè)服務機構(gòu)相關數(shù)據(jù)；根據(jù)稅務代理代辦類和稅務咨詢顧問、合規(guī)計劃、鑒證審查類等涉稅專業(yè)服務不同業(yè)務性質(zhì)優(yōu)化了協(xié)議報送時點。稅務師事務所及其涉稅服務人員要如實報送涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息，并充分了解運用稅務機關便利化措施，健全完善機構(gòu)內(nèi)控信息化系統(tǒng)，優(yōu)化升級信息要素歸集和報送方式，在滿足信息報送要求的基礎上，將更多時間和精力轉(zhuǎn)移到提升業(yè)務質(zhì)效上來。
（七）強化機構(gòu)和人員的法律責任和職業(yè)道德要求
《管理辦法》緊盯涉稅專業(yè)服務重大風險領域，對違法違規(guī)行為采取從嚴打擊的高壓態(tài)勢，對違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，唆使、誘導、幫助他人實施涉稅違法違規(guī)活動，不當承諾、惡意低價、虛假涉稅宣傳及廣告、公開歪曲解讀稅收政策等擾亂稅收秩序行為，以及向稅務機關工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關系人輸送不正當利益或者指使、誘導委托人輸送不正當利益等違法違規(guī)行為，持續(xù)加大違法行為行政處罰力度，營造風清氣正的營商環(huán)境。稅務師事務所及其涉稅服務人員要始終遵循依法依規(guī)、誠實守信、勤勉盡責的職業(yè)道德和獨立、客觀、公正、規(guī)范的從業(yè)原則，特別要將廉潔從業(yè)作為基本要求，完善合規(guī)治理體系，防范利益輸送行為，推進構(gòu)建親清政商關系。同時，要不斷提高專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷力，理解掌握執(zhí)業(yè)權益保護和執(zhí)業(yè)責任豁免規(guī)定，明確法律責任邊界劃分，規(guī)范業(yè)務承接，強化業(yè)務記錄管理。
三、持續(xù)加強行業(yè)自律管理和執(zhí)業(yè)合規(guī)建設
在貫徹落實現(xiàn)有政策法規(guī)的基礎上，稅務師協(xié)會要繼續(xù)推動行業(yè)法治建設，積極與司法、財政、海關、金融監(jiān)管、市場監(jiān)管等部門和相關社會組織拓展合作，協(xié)力落實完善稅務師法律法規(guī)政策，優(yōu)化法治營商環(huán)境。因地制宜地推動行業(yè)區(qū)域法治建設，發(fā)揮特區(qū)和自貿(mào)港立法優(yōu)勢，擴大行業(yè)法律法規(guī)制度基礎。積極配合有關部門推進各地稅費保障條例制定修訂工作，細化各地三方溝通機制，發(fā)揮稅務師專家智庫參政議政、輔助資政作用，多維度、多層次提出完善和支持稅務師行業(yè)法律法規(guī)和稅費服務政策的建設性意見建議。
稅務師協(xié)會要引導稅務師事務所適應市場需求，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，用好用足政策機制支持稅務師事務所開發(fā)拓展業(yè)務。深耕細作納稅申報代辦、稅務咨詢等基礎業(yè)務，打造稅務合規(guī)和風險管理，構(gòu)建合規(guī)管理體系建設等核心服務，助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。深入研究各項涉稅業(yè)務的種類、特點和規(guī)律，深化專業(yè)稅務顧問和鑒證審核等高附加值、一攬子綜合服務，拓展財稅法一體化服務，探索創(chuàng)新“AI+涉稅專業(yè)服務”產(chǎn)品，構(gòu)建更加高效的服務產(chǎn)品供應鏈，以更高的專業(yè)水準和更優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務把握發(fā)展主動權。
中國注冊稅務師協(xié)會將及時修訂會員年檢辦法等相關制度，完善細化風險管理、分級評價、懲戒措施等規(guī)定，對擾亂正常稅收秩序、損害國家稅收利益和納稅人繳費人合法權益的違法違規(guī)行為采取零容忍的態(tài)度、依法依規(guī)嚴肅懲治，進一步健全風險監(jiān)測預警機制，不斷強化事前、事中、事后全過程管理。各地稅務師協(xié)會要及時完善自律管理制度，協(xié)助會員按照稅務機關要求落實實名制管理，完善行業(yè)誠信記錄管理系統(tǒng)和行業(yè)誠信管理體系，協(xié)力引導稅務師事務所及其涉稅服務人員合規(guī)誠信經(jīng)營。
（一）抓好組織管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
各地要加強對貫徹落實《管理辦法》的組織管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，壓緊壓實稅務師行業(yè)自律管理責任，推動各地區(qū)各部門明確職責分工，細化目標任務，結(jié)合實際及時制定貫徹落實的具體措施，確保各項工作任務落實落地。
各地要結(jié)合本地實際及時組織稅務師事務所參加《管理辦法》系統(tǒng)學習培訓，加強正面宣傳和輿論引導，積極回應稅務師行業(yè)關切，提升政策落實精準度，充分調(diào)動各方面積極性，為規(guī)范和促進稅務師行業(yè)發(fā)展營造良好環(huán)境。
（三）加強督促調(diào)研和協(xié)作配合
中稅協(xié)將適時對各地貫徹落實情況開展督導調(diào)研，各地稅務師協(xié)會要主動和當?shù)囟悇諜C關匯報，積極爭取稅務機關的監(jiān)督指導，有條件的地區(qū)強化與注冊會計師、律師等行業(yè)協(xié)會的工作聯(lián)系，推動形成工作合力，確保政策順利實施。
各地要及時總結(jié)貫徹落實《管理辦法》的有效做法和創(chuàng)新舉措，對貫徹落實中的問題、意見和建議，及時向中稅協(xié)反饋。
