各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，深圳市財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局，中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào)）進(jìn)行了修訂，研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》。現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)組織征求意見(jiàn)，并于2025年2月28日前將意見(jiàn)反饋至財(cái)政部會(huì)計(jì)司和中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司，反饋意見(jiàn)材料中請(qǐng)注明聯(lián)系人及其聯(lián)系方式。

聯(lián)系方式： 

財(cái)政部會(huì)計(jì)司 

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號(hào) 100820 

聯(lián)系電話(huà)：010-68553012

電子郵箱：linyifan@mof.gov.cn

中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司 

通訊地址：北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)富凱大廈 100033

聯(lián)系電話(huà)：010-88061001

電子郵箱：kjypg@csrc.gov.cn

附件：1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）

2．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》修訂說(shuō)明

財(cái)政部辦公廳 中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳

2025年1月7日

第一章 總則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，推動(dòng)形成市場(chǎng)化篩選及科學(xué)管理格局，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)規(guī)定。

第三條  財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案行為實(shí)施監(jiān)督管理。

財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，不代表對(duì)其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)能力的認(rèn)可。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得利用該備案事項(xiàng)進(jìn)行夸大宣傳、虛假宣傳。

第四條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事下列證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行備案：

（一）為證券的發(fā)行、上市、掛牌、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告；

（二）為證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告；

（三）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

第五條  證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用的業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由符合本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。

第二章 備案要求、材料和方式

第六條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分為首次備案、重大事項(xiàng)備案和年度備案。

第七條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部備案平臺(tái)）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)）向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)備案。

財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

第八條  從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）內(nèi)部一體化管理規(guī)范，已建立涵蓋人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等內(nèi)部一體化管理制度并且運(yùn)行良好；

（二）質(zhì)量管理體系健全并且運(yùn)行良好；

（三）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的執(zhí)業(yè)人員；

（四）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要等，投保恰當(dāng)賠償額的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者計(jì)提合理金額的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金；

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員誠(chéng)信記錄良好；

（六）備案材料齊備，相關(guān)材料和信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第九條  從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，首次備案應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：

（一）經(jīng)首席合伙人簽字或蓋章的首次備案申請(qǐng)書(shū)（附1）；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案表（附2）；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等內(nèi)部一體化管理制度及執(zhí)行情況的具體說(shuō)明（附3），以及按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理有關(guān)規(guī)定形成的上一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理自評(píng)報(bào)告；

（四）質(zhì)量管理體系制度及運(yùn)行情況說(shuō)明；

（五）最近3年已開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)清單（附4）；

（六）截至備案上月末會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員情況表（附5）；

（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員最近3年因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，以及因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理或者被采取監(jiān)督管理措施、自律懲戒、紀(jì)律處分的情況（附6）；

（八）上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（九）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金能夠匹配證券服務(wù)業(yè)務(wù)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)說(shuō)明及支持性文件（附7）；

（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接的證券服務(wù)業(yè)務(wù)（如有）有關(guān)情況說(shuō)明（附8）；

（十一）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。

第十條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)生下列重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重大事項(xiàng)備案：

（一）名稱(chēng)變更；

（二）首席合伙人變更；

（三）合伙人變更；

（四）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更；

（五）組織形式變更；

（六）設(shè)立或者撤銷(xiāo)分所；

（七）質(zhì)量管理主管合伙人變更；

（八）內(nèi)部一體化管理制度、質(zhì)量管理制度及其執(zhí)行發(fā)生重大變更；

（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、其他境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理或者被采取監(jiān)督管理措施、自律懲戒、紀(jì)律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查、處理處罰；

（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁；

（十一）出現(xiàn)不符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的情況；

（十二）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生上述第（一）至（六）項(xiàng)重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)履行相關(guān)變更程序，財(cái)政部將相關(guān)信息推送至中國(guó)證監(jiān)會(huì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)需在中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中填報(bào)；發(fā)生其他重大事項(xiàng)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在該事項(xiàng)發(fā)生之日起10個(gè)工作日內(nèi)在財(cái)政部備案平臺(tái)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中填報(bào)。

第十一條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前在財(cái)政部備案平臺(tái)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中提交年度備案表（附9）和上一年度從事的證券服務(wù)業(yè)務(wù)清單。年度備案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括下列情況：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況和經(jīng)營(yíng)情況；

（二）內(nèi)部一體化管理和質(zhì)量管理制度執(zhí)行及變動(dòng)情況；

（三）執(zhí)業(yè)人員變動(dòng)及執(zhí)業(yè)情況；

（四）職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力情況；

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、其他境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理或者被采取監(jiān)督管理措施、自律懲戒、紀(jì)律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查、處理處罰的情況；

（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)注冊(cè)、登記等有關(guān)監(jiān)管情況（如有）；

（七）上一年度開(kāi)展證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況；

（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十二條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》的要求公開(kāi)相關(guān)信息。

第三章 備案核驗(yàn)、公告和注銷(xiāo)

第十三條  財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)首次備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到材料之日（不含）起10個(gè)工作日內(nèi)一次性告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出補(bǔ)正，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在被告知之日（不含）起10個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期未補(bǔ)正的，視同未提交備案材料。

第十四條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的首次備案材料完備且符合規(guī)定的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)有關(guān)備案材料開(kāi)展核驗(yàn)。備案核驗(yàn)通常采用審閱材料、面談、征詢(xún)意見(jiàn)等方式開(kāi)展，必要時(shí)采用現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)。

財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)自完成核驗(yàn)之日（不含）起20個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)溝通一致后分別通過(guò)網(wǎng)站等方式，同時(shí)公告完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)基本信息。

第十五條  已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出現(xiàn)下列情形之一的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)注銷(xiāo)其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案并予以公告：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法終止；

（二）因違反《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，執(zhí)業(yè)許可被依法撤銷(xiāo)、撤回、公告失效；

（三）自行申請(qǐng)注銷(xiāo)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案；

（四）完成首次備案后任一完整自然年度未從事證券審計(jì)業(yè)務(wù)；

（五）未按規(guī)定進(jìn)行重大事項(xiàng)備案或者年度備案，經(jīng)責(zé)令改正仍未備案；

（六）備案材料或者信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所被依法吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可證書(shū)、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，或者被處禁止、暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)；

（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

第十六條  財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求開(kāi)展核驗(yàn)。

經(jīng)核驗(yàn)發(fā)現(xiàn)未持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)完成整改，并自整改結(jié)束起10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送整改報(bào)告。未整改或者整改后仍不符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告，持續(xù)關(guān)注相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改進(jìn)展并實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

第十七條  被注銷(xiāo)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所再次申請(qǐng)備案的，按照首次備案處理。

第四章 法律責(zé)任

第十八條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未按照本辦法規(guī)定備案的，依法承擔(dān)法律責(zé)任。

第十九條  財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其工作人員在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案相關(guān)工作中，存在違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為的，按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

第二十條  為公開(kāi)募集基金的基金管理人、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其發(fā)行的產(chǎn)品等制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案，參照適用本辦法。

第二十一條  本辦法施行前已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在本辦法施行之日起1年內(nèi)達(dá)到本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求。

第二十二條  本辦法自印發(fā)之日起施行。《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào)）同時(shí)廢止。

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管的指示精神，認(rèn)真落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)，下稱(chēng)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2024〕10號(hào)，下稱(chēng)新“國(guó)九條”）的工作部署，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào)，下稱(chēng)《辦法》）進(jìn)行了修訂，研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》?，F(xiàn)就有關(guān)情況說(shuō)明如下：

一、修訂背景

會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用。為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)印發(fā)《辦法》，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對(duì)增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)揮了積極作用。隨著資本市場(chǎng)改革和財(cái)會(huì)監(jiān)督的不斷深化，《辦法》也有一些內(nèi)容還需完善：一是備案管理要求需完善。一些內(nèi)部一體化管理和質(zhì)量管理不健全、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不夠、執(zhí)業(yè)人員和執(zhí)業(yè)能力與從事業(yè)務(wù)不匹配的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入證券服務(wù)市場(chǎng)。個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所盲目承攬高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，損害投資者利益。二是備案退出機(jī)制不完善。部分主動(dòng)要求取消備案的、實(shí)際未開(kāi)展證券服務(wù)業(yè)務(wù)的以及依法被暫停執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能及時(shí)退出。

國(guó)辦發(fā)30號(hào)文提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，科學(xué)合理確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求。新“國(guó)九條”提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任。為此，需要對(duì)《辦法》加以修訂，更好服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。

二、修訂過(guò)程和總體思路

2024年以來(lái)，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)在總結(jié)近年來(lái)《辦法》實(shí)施情況和存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，研究起草《辦法》修訂稿草案，并通過(guò)座談交流等方式，聽(tīng)取證券交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專(zhuān)家學(xué)者等各方面意見(jiàn)，修改形成《辦法》修訂征求意見(jiàn)稿，主要堅(jiān)持以下思路：

（一）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管的決策部署，聚焦部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

（二）完善管理要求。優(yōu)化完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，加強(qiáng)備案后的持續(xù)管理，建立完善退出機(jī)制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。

（三）注重協(xié)調(diào)貫通。加強(qiáng)備案管理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調(diào)銜接，完善優(yōu)化協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

三、主要修訂內(nèi)容

一是完善備案要求，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的5方面要求，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，強(qiáng)化信用約束。

二是完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項(xiàng)備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷(xiāo)、整改等管理流程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序，并通過(guò)聯(lián)合核驗(yàn)等方式維護(hù)備案嚴(yán)肅性、提升監(jiān)管有效性。

三是加強(qiáng)同《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2023〕10號(hào)）等的銜接協(xié)調(diào)，對(duì)有關(guān)附件樣式、備案信息填報(bào)流程以及文字表述等作了修改完善。