審計(jì)必看?。?！經(jīng)典關(guān)聯(lián)方識別案例?。。?/h1>
來源：審計(jì)之家
深圳市證通電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2024年4月28日召開第六屆董事會第十一次會議、第六屆監(jiān)事會第十一次會議，審議通過了《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的議案》，同意公司按照中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2020 年修訂）》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，對前期會計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正及追溯調(diào)整如下：
一、前期會計(jì)差錯(cuò)更正的概述和原因
（一）關(guān)于資金占用的事項(xiàng)
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，2020年度證通電子公司向深圳市永泰晟建筑工程有限公司（以下簡稱“永泰晟”）以工程款名義支付39,986,894.03元，公司董事會認(rèn)為需要將上述交易予以還原，借記其他應(yīng)收款-永泰晟，貸記應(yīng)付賬款。
（二）關(guān)于其他關(guān)聯(lián)方回款的事項(xiàng)
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，公司客戶于2021年度回款40,000,000.00元主要來源公司正常預(yù)付的工程款7,999,091.37元、提前支付的工程款27,000,908.63元以及正常應(yīng)付未付的工程款5,000,000.00元。從2022年度和2023年度供應(yīng)商的還款資金流水顯示，供應(yīng)商于2022年度償還 22,000,908.63元，2023年度償還5,000,000.00元，合計(jì)償還了27,000,908.63元。
根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》中“1-22權(quán)益性交易”的規(guī)定：
對于上市公司的股東、股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)際控制人對上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈(zèng)、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，目的使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，應(yīng)認(rèn)定其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。上市公司在判斷是否屬于權(quán)益性交易時(shí)應(yīng)分析該交易是否公允以及商業(yè)上是否存在合理性。上市公司與潛在股東之間發(fā)生的上述交易，應(yīng)比照上述原則進(jìn)行處理。
上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2020年度、2021年度和2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表之在建工程、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、資本公積、未分配利潤、信用減值損失、所得稅費(fèi)用等科目會計(jì)核算存在會計(jì)差錯(cuò)。根據(jù)董事會決議，以及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，本公司對上述交易產(chǎn)生的會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。
調(diào)查 | ST證通近4000萬元工程款蹊蹺外流：收款方注冊地大門緊閉 與上市公司存隱秘關(guān)系 2024年05月30日 18:57 來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞
一份被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見的年報(bào)，揭露出ST證通（原簡稱證通電子 002197.SZ，股價(jià)3.59元，市值22.06億元）與深圳市永泰晟建筑工程有限公司（以下簡稱“永泰晟”）的陳年往事。
2020年，ST證通以工程款名義向永泰晟支付3998.69萬元，截至去年底，該筆款項(xiàng)一直體現(xiàn)為其他應(yīng)收款。年審會計(jì)師無法確定該筆資金的最終去向，同時(shí)無法判斷其余額是否可以全部收回，便對公司2023年年報(bào)出具了保留意見的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
圖片來源：財(cái)報(bào)截圖
天眼查顯示，永泰晟成立于2019年11月15日，注冊資本1000萬元，公司主要人員包括執(zhí)行董事左曉龍、總經(jīng)理章淼泓和監(jiān)事龔小曼。ST證通此前發(fā)布的公告顯示，龔小曼的配偶為李國良，而李國良的近親屬兄弟李國政曾在ST證通擔(dān)任副總裁。
ST證通高管、實(shí)控人等與永泰晟之間，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系，成為深交所及外界關(guān)注的重點(diǎn)。近日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者實(shí)地探訪發(fā)現(xiàn)，永泰晟的注冊地玻璃門緊閉，內(nèi)部無人辦公；龔小曼控股的另一家公司深圳市鴻泰云景科技有限公司（以下簡稱“鴻泰云景”）注冊地則在證通電子產(chǎn)業(yè)園內(nèi)。
為了解更多情況，記者于5月30日多次致電ST證通變更后的投資者熱線，但電話均提示忙音。隨后，記者將相關(guān)采訪問題發(fā)送至公司郵箱。30日下午，公司董事會秘書彭雪回復(fù)稱，針對能否收回這筆近4000萬元的資金，公司回復(fù)深交所年報(bào)問詢函時(shí)會進(jìn)行披露；至于上市公司與永泰晟是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、鴻泰云景為何注冊在公司園區(qū)內(nèi)等問題，則需要時(shí)間核查。
ST證通與永泰晟存在隱秘的多維關(guān)系
4月底，ST證通公告稱，經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，2020年7月、8月，公司向永泰晟以工程款名義支付了3998.69萬元，董事會認(rèn)為需要將上述交易予以還原，借記其他應(yīng)收款-永泰晟，貸記應(yīng)付賬款。截至2023年12月31日，該筆款項(xiàng)未收回。
工商資料顯示，永泰晟現(xiàn)由左曉龍持股95%，章淼泓持股5%。此前，公司主要人員經(jīng)歷了多次變動(dòng)，2020年7月，孫杰成為永泰晟持股90%的股東，其于當(dāng)年8月成為公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2021年9月，謝立強(qiáng)、龔小曼成為永泰晟僅有的兩名股東，2023年，兩人退出股東行列，不過龔小曼至今保留公司監(jiān)事職位。
在ST證通支付上述工程款期間，“孫杰”是永泰晟的關(guān)鍵人物。巧合的是，一份2014年的限制性股票激勵(lì)計(jì)劃公告顯示，彼時(shí)，上市公司子公司深圳市證通佳明光電有限公司（以下簡稱“證通佳明光電”）項(xiàng)目管理部也有一位名為“孫杰”的客戶經(jīng)理。后來，此人未在公開信息中再次出現(xiàn)過。
值得注意的是，雖然已經(jīng)退出永泰晟股東之列，但公司登記的聯(lián)系電話仍屬于曾經(jīng)的大股東孫杰。5月29日下午，記者撥通了孫杰的電話，其并未否認(rèn)曾在ST證通工作過，當(dāng)記者詢問其是否已經(jīng)離開ST證通時(shí)，對方以“嗯”回應(yīng)。但對于記者咨詢的其他問題，其均以“我不清楚”回應(yīng)。
而現(xiàn)擔(dān)任永泰晟監(jiān)事職務(wù)的龔小曼，也與ST證通有或明或暗的關(guān)系。記者查詢到，龔小曼丈夫李國良的近親屬兄弟李國政自2005年起便在ST證通任職，歷任武漢證通電子有限公司總經(jīng)理、中南分公司總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理助理職務(wù)，并曾于2013年至2015年兼任證通佳明光電總經(jīng)理，后任上市公司副總裁，分管行政部。相關(guān)公告顯示，李國政于2017年6月5日從ST證通辭職。
龔小曼和李國良于2014年成立了深圳市國溢工程服務(wù)有限公司（以下簡稱“國溢工程”），兩人為國溢工程的實(shí)際控制人，并向ST證通提供施工服務(wù)，2014年至2016年度，雙方累計(jì)發(fā)生557.65萬元的關(guān)聯(lián)交易。不過，ST證通未就相關(guān)關(guān)聯(lián)交易履行審批程序并及時(shí)披露，直到2017年4月26日才上會補(bǔ)充審議。一個(gè)多月后，李國政從ST證通辭職。到了2021年，國溢工程注銷。
李國政離開ST證通兩年半后，2019年11月，永泰晟成立；數(shù)天之后，龔小曼、李國良又成立了鴻泰云景，公司注冊地址在深圳市光明區(qū)證通電子產(chǎn)業(yè)園內(nèi)。
實(shí)地探訪：交易對方辦公室空無一人
為進(jìn)一步了解ST證通與永泰晟之間的工程項(xiàng)目情況，記者近日分別探訪了永泰晟、鴻泰云景等公司地址。
今年初，永泰晟注冊地址發(fā)生變更，目前位于深圳市光明區(qū)華強(qiáng)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園1棟C座?，F(xiàn)場，記者看到，該辦公地點(diǎn)僅為一間約20平方米的小型辦公室，室內(nèi)僅有一套茶桌和文件柜，雖是上班時(shí)間，但內(nèi)部無人辦公。附近入駐企業(yè)的工作人員向記者表示，永泰晟僅偶爾有人前來，辦公室一般是空置的。
發(fā)布人:利安達(dá) 發(fā)布時(shí)間:2024-12-17 閱讀:50
來源：審計(jì)之家
深圳市證通電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2024年4月28日召開第六屆董事會第十一次會議、第六屆監(jiān)事會第十一次會議，審議通過了《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的議案》，同意公司按照中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2020 年修訂）》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，對前期會計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正及追溯調(diào)整如下：
一、前期會計(jì)差錯(cuò)更正的概述和原因
（一）關(guān)于資金占用的事項(xiàng)
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，2020年度證通電子公司向深圳市永泰晟建筑工程有限公司（以下簡稱“永泰晟”）以工程款名義支付39,986,894.03元，公司董事會認(rèn)為需要將上述交易予以還原，借記其他應(yīng)收款-永泰晟，貸記應(yīng)付賬款。
（二）關(guān)于其他關(guān)聯(lián)方回款的事項(xiàng)
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，公司客戶于2021年度回款40,000,000.00元主要來源公司正常預(yù)付的工程款7,999,091.37元、提前支付的工程款27,000,908.63元以及正常應(yīng)付未付的工程款5,000,000.00元。從2022年度和2023年度供應(yīng)商的還款資金流水顯示，供應(yīng)商于2022年度償還 22,000,908.63元，2023年度償還5,000,000.00元，合計(jì)償還了27,000,908.63元。
根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》中“1-22權(quán)益性交易”的規(guī)定：
對于上市公司的股東、股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)際控制人對上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈(zèng)、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，目的使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，應(yīng)認(rèn)定其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。上市公司在判斷是否屬于權(quán)益性交易時(shí)應(yīng)分析該交易是否公允以及商業(yè)上是否存在合理性。上市公司與潛在股東之間發(fā)生的上述交易，應(yīng)比照上述原則進(jìn)行處理。
上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2020年度、2021年度和2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表之在建工程、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、資本公積、未分配利潤、信用減值損失、所得稅費(fèi)用等科目會計(jì)核算存在會計(jì)差錯(cuò)。根據(jù)董事會決議，以及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，本公司對上述交易產(chǎn)生的會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。
調(diào)查 | ST證通近4000萬元工程款蹊蹺外流：收款方注冊地大門緊閉 與上市公司存隱秘關(guān)系 2024年05月30日 18:57 來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞
一份被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見的年報(bào)，揭露出ST證通（原簡稱證通電子 002197.SZ，股價(jià)3.59元，市值22.06億元）與深圳市永泰晟建筑工程有限公司（以下簡稱“永泰晟”）的陳年往事。
2020年，ST證通以工程款名義向永泰晟支付3998.69萬元，截至去年底，該筆款項(xiàng)一直體現(xiàn)為其他應(yīng)收款。年審會計(jì)師無法確定該筆資金的最終去向，同時(shí)無法判斷其余額是否可以全部收回，便對公司2023年年報(bào)出具了保留意見的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
圖片來源：財(cái)報(bào)截圖
天眼查顯示，永泰晟成立于2019年11月15日，注冊資本1000萬元，公司主要人員包括執(zhí)行董事左曉龍、總經(jīng)理章淼泓和監(jiān)事龔小曼。ST證通此前發(fā)布的公告顯示，龔小曼的配偶為李國良，而李國良的近親屬兄弟李國政曾在ST證通擔(dān)任副總裁。
ST證通高管、實(shí)控人等與永泰晟之間，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系，成為深交所及外界關(guān)注的重點(diǎn)。近日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者實(shí)地探訪發(fā)現(xiàn)，永泰晟的注冊地玻璃門緊閉，內(nèi)部無人辦公；龔小曼控股的另一家公司深圳市鴻泰云景科技有限公司（以下簡稱“鴻泰云景”）注冊地則在證通電子產(chǎn)業(yè)園內(nèi)。
為了解更多情況，記者于5月30日多次致電ST證通變更后的投資者熱線，但電話均提示忙音。隨后，記者將相關(guān)采訪問題發(fā)送至公司郵箱。30日下午，公司董事會秘書彭雪回復(fù)稱，針對能否收回這筆近4000萬元的資金，公司回復(fù)深交所年報(bào)問詢函時(shí)會進(jìn)行披露；至于上市公司與永泰晟是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、鴻泰云景為何注冊在公司園區(qū)內(nèi)等問題，則需要時(shí)間核查。
ST證通與永泰晟存在隱秘的多維關(guān)系
4月底，ST證通公告稱，經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)，2020年7月、8月，公司向永泰晟以工程款名義支付了3998.69萬元，董事會認(rèn)為需要將上述交易予以還原，借記其他應(yīng)收款-永泰晟，貸記應(yīng)付賬款。截至2023年12月31日，該筆款項(xiàng)未收回。
工商資料顯示，永泰晟現(xiàn)由左曉龍持股95%，章淼泓持股5%。此前，公司主要人員經(jīng)歷了多次變動(dòng)，2020年7月，孫杰成為永泰晟持股90%的股東，其于當(dāng)年8月成為公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2021年9月，謝立強(qiáng)、龔小曼成為永泰晟僅有的兩名股東，2023年，兩人退出股東行列，不過龔小曼至今保留公司監(jiān)事職位。
在ST證通支付上述工程款期間，“孫杰”是永泰晟的關(guān)鍵人物。巧合的是，一份2014年的限制性股票激勵(lì)計(jì)劃公告顯示，彼時(shí)，上市公司子公司深圳市證通佳明光電有限公司（以下簡稱“證通佳明光電”）項(xiàng)目管理部也有一位名為“孫杰”的客戶經(jīng)理。后來，此人未在公開信息中再次出現(xiàn)過。
值得注意的是，雖然已經(jīng)退出永泰晟股東之列，但公司登記的聯(lián)系電話仍屬于曾經(jīng)的大股東孫杰。5月29日下午，記者撥通了孫杰的電話，其并未否認(rèn)曾在ST證通工作過，當(dāng)記者詢問其是否已經(jīng)離開ST證通時(shí)，對方以“嗯”回應(yīng)。但對于記者咨詢的其他問題，其均以“我不清楚”回應(yīng)。
而現(xiàn)擔(dān)任永泰晟監(jiān)事職務(wù)的龔小曼，也與ST證通有或明或暗的關(guān)系。記者查詢到，龔小曼丈夫李國良的近親屬兄弟李國政自2005年起便在ST證通任職，歷任武漢證通電子有限公司總經(jīng)理、中南分公司總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理助理職務(wù)，并曾于2013年至2015年兼任證通佳明光電總經(jīng)理，后任上市公司副總裁，分管行政部。相關(guān)公告顯示，李國政于2017年6月5日從ST證通辭職。
龔小曼和李國良于2014年成立了深圳市國溢工程服務(wù)有限公司（以下簡稱“國溢工程”），兩人為國溢工程的實(shí)際控制人，并向ST證通提供施工服務(wù)，2014年至2016年度，雙方累計(jì)發(fā)生557.65萬元的關(guān)聯(lián)交易。不過，ST證通未就相關(guān)關(guān)聯(lián)交易履行審批程序并及時(shí)披露，直到2017年4月26日才上會補(bǔ)充審議。一個(gè)多月后，李國政從ST證通辭職。到了2021年，國溢工程注銷。
李國政離開ST證通兩年半后，2019年11月，永泰晟成立；數(shù)天之后，龔小曼、李國良又成立了鴻泰云景，公司注冊地址在深圳市光明區(qū)證通電子產(chǎn)業(yè)園內(nèi)。
實(shí)地探訪：交易對方辦公室空無一人
為進(jìn)一步了解ST證通與永泰晟之間的工程項(xiàng)目情況，記者近日分別探訪了永泰晟、鴻泰云景等公司地址。
今年初，永泰晟注冊地址發(fā)生變更，目前位于深圳市光明區(qū)華強(qiáng)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園1棟C座?，F(xiàn)場，記者看到，該辦公地點(diǎn)僅為一間約20平方米的小型辦公室，室內(nèi)僅有一套茶桌和文件柜，雖是上班時(shí)間，但內(nèi)部無人辦公。附近入駐企業(yè)的工作人員向記者表示，永泰晟僅偶爾有人前來，辦公室一般是空置的。
