為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重要論述，貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）精神，深度參與財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)，強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督作用，中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委（以下簡稱全國行業(yè)黨委）、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）決定在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)，特制定如下方案。

一、總體要求

開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)，要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，堅(jiān)持閉環(huán)管理，堅(jiān)持協(xié)同聯(lián)動(dòng)，著力深化思想認(rèn)識(shí)，推動(dòng)重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)，完善自律監(jiān)督工作機(jī)制，推動(dòng)形成自律監(jiān)督全國“一盤棋”，提升審計(jì)質(zhì)量，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2023 年的主題年活動(dòng)，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：進(jìn)一步深化行業(yè)對(duì)強(qiáng)化自律監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，開展大學(xué)習(xí)大討論，大興調(diào)查研究，推動(dòng)解決行業(yè)發(fā)展痛點(diǎn)難點(diǎn)和短板弱項(xiàng)。進(jìn)一步推動(dòng)自律監(jiān)督重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)，制定行業(yè)誠信建設(shè)綱要和加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的指導(dǎo)性文件，完善職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)“一類標(biāo)準(zhǔn)”，加強(qiáng)誠信教育和警示教育“兩類教育”，抓好行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、行業(yè)統(tǒng)一舉報(bào)模塊、行業(yè)輿情監(jiān)測系統(tǒng)“三個(gè)系統(tǒng)”，突出深度參與財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)、上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治“四項(xiàng)監(jiān)管重點(diǎn)”。進(jìn)一步完善自律監(jiān)督工作機(jī)制，強(qiáng)化兩級(jí)注協(xié)縱向聯(lián)動(dòng)、加強(qiáng)與財(cái)會(huì)監(jiān)督其他主體橫向協(xié)同、探索自律監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，共同提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)在維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、保障國家經(jīng)濟(jì)安全等方面更好發(fā)揮作用。

二、主要任務(wù)

（一）深化行業(yè)對(duì)強(qiáng)化自律監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)。

1.開展自律監(jiān)督大學(xué)習(xí)大討論。各級(jí)行業(yè)黨組織、注協(xié)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）要把自律監(jiān)督大學(xué)習(xí)大討論與貫徹落實(shí)黨的二十大精神、深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想主題教育結(jié)合起來，與發(fā)揮事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用結(jié)合起來，與行業(yè)繼續(xù)教育、行業(yè)黨校培訓(xùn)、黨的組織生活等結(jié)合起來，靈活設(shè)計(jì)專題討論、案例教學(xué)，組織全體黨員和從業(yè)人員深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重要論述，組織行業(yè)黨外人士開展“凝聚新力量〃筑夢新時(shí)代”主題教育活動(dòng)，組織行業(yè)和協(xié)會(huì)青年開展“財(cái)會(huì)監(jiān)督青年談”主題聯(lián)學(xué)活動(dòng)。各級(jí)行業(yè)黨組織要針對(duì)自律監(jiān)督加強(qiáng)學(xué)習(xí)研討，引導(dǎo)行業(yè)黨員在學(xué)習(xí)研討中發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，帶頭深化對(duì)自律監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，帶頭提升能力水平，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.大興調(diào)查研究，推動(dòng)破解難題。各級(jí)行業(yè)黨組織、注協(xié)和事務(wù)所要對(duì)標(biāo)對(duì)表習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重要論述精神和《意見》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱國辦發(fā) 30 號(hào)文）要求，認(rèn)真查擺本地區(qū)本單位在自律監(jiān)督、執(zhí)業(yè)監(jiān)督中存在的問題和不足、面臨的難題和瓶頸。要組織開展自律監(jiān)督、執(zhí)業(yè)監(jiān)督情況調(diào)研，真正把情況摸清、把問題找準(zhǔn)、把對(duì)策提實(shí)，推動(dòng)解決行業(yè)發(fā)展痛點(diǎn)難點(diǎn)和短板弱項(xiàng)，在研究解決問題中深化學(xué)習(xí)討論效果。

（二）推動(dòng)重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)。

3.加強(qiáng)自律監(jiān)督頂層設(shè)計(jì)。制定《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》并抓好貫徹落實(shí)，持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，增強(qiáng)誠信自覺、誠信自信、誠信自強(qiáng)，提升行業(yè)自律性、公正性和專業(yè)化水平，以誠信驅(qū)動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。制定加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的指導(dǎo)性文件，組織開展調(diào)研，梳理行業(yè)在制度建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、誠信建設(shè)、監(jiān)管信息化建設(shè)等方面的經(jīng)驗(yàn)做法，完善自律監(jiān)督體系，理順自律監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化自律監(jiān)督職能，推動(dòng)事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

4.完善自律監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)體系。針對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)，研究制定銀行信貸業(yè)務(wù)預(yù)期信用損失審計(jì)指引、數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用、商譽(yù)審計(jì)問題解答、互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)務(wù)指引等 4 項(xiàng)實(shí)務(wù)指引。研究探索構(gòu)建事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。吸收借鑒國際職業(yè)道德守則的最新成果，持續(xù)修訂完善中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，不斷提高注冊會(huì)計(jì)師的誠信水平。持續(xù)完善銀行函證操作指引，細(xì)化函證項(xiàng)目內(nèi)容和解釋口徑。開展新發(fā)布準(zhǔn)則和重點(diǎn)準(zhǔn)則的宣傳、培訓(xùn)與實(shí)施指導(dǎo)，推進(jìn)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系的貫徹實(shí)施。

5.加強(qiáng)自律監(jiān)督教育培訓(xùn)。全面開展誠信教育,抓好誠信入門關(guān)，在注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試中，進(jìn)一步強(qiáng)化職業(yè)道德要求，引導(dǎo)考生遵循行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范，提高誠信道德水平。抓好誠信日常教育，將誠信教育列入會(huì)員繼續(xù)教育和行業(yè)黨校培訓(xùn)的必修課，執(zhí)業(yè)會(huì)員職業(yè)道德課程比重每年不低于 4 學(xué)時(shí)，重點(diǎn)抓好事務(wù)所黨組織書記、代表人士、青年骨干的培訓(xùn)。將誠信教育貫穿于執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、處理處罰、黨的組織生活等環(huán)節(jié)。全面、完整、準(zhǔn)確記錄誠信信息，健全行業(yè)誠信檔案。弘揚(yáng)誠信文化，與北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院聯(lián)合舉辦第三屆“會(huì)計(jì)誠信與高質(zhì)量發(fā)展論壇”，廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡和典型案例。完善守信激勵(lì)措施，建立“注冊會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)制度，頒發(fā)誠信執(zhí)業(yè)三十年榮譽(yù)證書，大力營造褒揚(yáng)誠信、守信光榮的社會(huì)氛圍。重點(diǎn)抓好警示教育，整理行業(yè)違法失信案例、審計(jì)失敗案例和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查典型案例，編發(fā)事務(wù)所檢查案例集和事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)手冊。建立健全以案說德、以案說規(guī)、以案說法、以案說責(zé)機(jī)制，推動(dòng)反面案例進(jìn)繼續(xù)教育和行業(yè)黨校培訓(xùn)課堂、進(jìn)事務(wù)所黨組織“三會(huì)一課”和組織生活會(huì)，引導(dǎo)從業(yè)人員審慎執(zhí)業(yè)、防微杜漸。

6.提升自律監(jiān)督信息化水平。配合完善行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，按照“一地一地過”原則，督促指導(dǎo)行業(yè)用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，配合部內(nèi)司局定期通報(bào)行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)監(jiān)測使用情況，進(jìn)一步推廣審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼末端應(yīng)用，不斷優(yōu)化平臺(tái)功能，提升平臺(tái)效能。推動(dòng)上線行業(yè)統(tǒng)一舉報(bào)模塊，暢通投訴舉報(bào)渠道，強(qiáng)化公眾參與，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理事務(wù)所違法違規(guī)問題，進(jìn)一步完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，做到查實(shí)必處、處則必嚴(yán)。建立行業(yè)輿情監(jiān)測系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)即時(shí)抓取突發(fā)信息，實(shí)時(shí)監(jiān)測行業(yè)重大輿情，開展注冊會(huì)計(jì)師和事務(wù)所執(zhí)業(yè)異常情況監(jiān)測，健全完善警示約談相關(guān)程序，作出風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)統(tǒng)籌應(yīng)對(duì)和處理。聚焦重大輿情開展重點(diǎn)監(jiān)管，夯實(shí)事前事中監(jiān)管。

7.突出自律監(jiān)督監(jiān)管重點(diǎn)。深度參與財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)，按照《財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》和《財(cái)政部貫徹落實(shí)〈中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見〉重點(diǎn)任務(wù)部內(nèi)分工方案》要求，落實(shí)中注協(xié)重點(diǎn)任務(wù)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)自律監(jiān)督作用。做好上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，定期發(fā)布年報(bào)審計(jì)快報(bào)，做好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示。堅(jiān)持事前預(yù)警、事中監(jiān)控與事后報(bào)備分析相結(jié)合，豐富監(jiān)管措施，形成閉環(huán)監(jiān)管工作機(jī)制。重點(diǎn)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，統(tǒng)籌各級(jí)注協(xié)監(jiān)管力量，開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。根據(jù)新修訂的質(zhì)量管理準(zhǔn)則等新要求，修訂完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊。各級(jí)注協(xié)要以周期性檢查為基礎(chǔ)，根據(jù)本地區(qū)事務(wù)所發(fā)展階段和實(shí)際情況，組織開展本年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。推動(dòng)事務(wù)所進(jìn)一步加強(qiáng)自查自糾機(jī)制，壓實(shí)主體責(zé)任，提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督效能。持續(xù)開展“四類”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治，開展無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作，凈化注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境。促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作與掛名執(zhí)業(yè)行為整治工作有機(jī)結(jié)合，減少重復(fù)檢查，指導(dǎo)行業(yè)用好行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)及微信小程序的年檢模塊，開展網(wǎng)上年檢，不斷優(yōu)化年檢系統(tǒng)。

（三）完善自律監(jiān)督工作機(jī)制。

8.強(qiáng)化兩級(jí)注協(xié)縱向聯(lián)動(dòng)。按照統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告原則，推動(dòng)自律監(jiān)督全國“一盤棋”。中注協(xié)負(fù)責(zé)自律監(jiān)督工作的制度建設(shè)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確年度監(jiān)督工作重點(diǎn)，指導(dǎo)推動(dòng)各地組織實(shí)施。地方注協(xié)負(fù)責(zé)組織開展本地區(qū)自律監(jiān)督工作，建立自律監(jiān)督工作定期報(bào)告和重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，及時(shí)向中注協(xié)反映自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

9.加強(qiáng)與財(cái)會(huì)監(jiān)督其他主體橫向協(xié)同。各級(jí)注協(xié)要加強(qiáng)與財(cái)會(huì)監(jiān)督其他主體的配合，特別是與財(cái)政部門、有關(guān)部門、事務(wù)所等主體間的橫向協(xié)同，推動(dòng)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督與財(cái)政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，形成監(jiān)督合力，共同促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量。

10.探索自律監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索與自律監(jiān)督等財(cái)會(huì)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，推進(jìn)信息溝通、成果共享。建立行業(yè)違規(guī)違紀(jì)黨員“負(fù)面清單”和案例庫，加強(qiáng)監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用，充分發(fā)揮黨組織在重要事項(xiàng)中的事前政治把關(guān)作用，探索將黨內(nèi)監(jiān)督結(jié)果作為行業(yè)高端人才選拔、注協(xié)理事和常務(wù)理事推薦、專門（專業(yè)）委員會(huì)委員推薦、評(píng)先評(píng)優(yōu)的先決條件。對(duì)存在不誠信執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，事務(wù)所紀(jì)檢機(jī)構(gòu)要及時(shí)約談提醒。因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)懲戒或處理處罰的黨員從業(yè)人員，要強(qiáng)化黨內(nèi)追責(zé)問責(zé)，嚴(yán)肅穩(wěn)妥處置不合格黨員，形成黨內(nèi)監(jiān)督和財(cái)會(huì)監(jiān)督合力，彰顯“雙重震懾”。

三、組織保障

11.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。行業(yè)各級(jí)黨組織、注協(xié)及事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)主題年活動(dòng)的組織實(shí)施，要把組織開展主題年活動(dòng)擺上重要議事日程，結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施方案，明確任務(wù)和工作措施，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落地見效。

12.推動(dòng)結(jié)合融合。行業(yè)各級(jí)黨組織要與注協(xié)和事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子加強(qiáng)協(xié)調(diào)，把主題年活動(dòng)作為貫徹落實(shí)《意見》、國辦發(fā) 30號(hào)文、行業(yè)“十四五”規(guī)劃的重要內(nèi)容，指導(dǎo)事務(wù)所及其黨組織抓好學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)。事務(wù)所黨組織要將自律監(jiān)督與執(zhí)業(yè)監(jiān)督相結(jié)合，深入開展專題調(diào)研，找準(zhǔn)癥結(jié)、解決問題，提高監(jiān)督質(zhì)量效能。

13.強(qiáng)化督促指導(dǎo)。各級(jí)行業(yè)黨組織和注協(xié)要對(duì)照《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)重點(diǎn)工作任務(wù)及分工落實(shí)清單》加強(qiáng)督導(dǎo)，跟蹤掌握主題年活動(dòng)的進(jìn)展信息，定期通報(bào)各地和事務(wù)所開展主題年活動(dòng)的情況，總結(jié)交流各地好做法好經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮典型示范引領(lǐng)作用，著力推進(jìn)行業(yè)自律監(jiān)督相關(guān)重大問題的解決。對(duì)組織活動(dòng)不力、進(jìn)展不快的地區(qū)，要及時(shí)作出提示。要將組織開展主題年活動(dòng)的情況納入行業(yè)黨建工作年度考核評(píng)價(jià)的范圍。把指導(dǎo)開展主題年活動(dòng)情況作為各級(jí)黨組織書記年度述職評(píng)議考核的重要內(nèi)容。